6799、頡 EPS：投資人的終極省稅指南
6799 和 頡 EPS 是對台灣投資人而言極具吸引力的節稅工具。它們提供高額的稅務減免，可以顯著降低投資所得稅負。本文將深入探討這兩個投資工具，提供全面的指南，協助投資人在節稅上做出明智的決策。
目錄
- 什麼是 6799 和 頡 EPS？
- 6799 和 頡 EPS 的稅務優惠
- 6799 和 頡 EPS 的比較
- 投資 6799 和 頡 EPS 的注意事項
- 常見問題
什麼是 6799 和 頡 EPS？
6799
6799 是台灣政府於 2016 年推出的稅制優惠政策，全名為「促進產業升級條例第 6799 條之 1」。根據此條例，投資人購買符合特定條件的公司股票，可享有個人所得稅減免，最多可達 50%。
頡 EPS
頡 EPS 是統一投信發行的 ETF（指數型股票型基金），全名為「統一投信 頡 (6799) 」，主要投資於符合 6799 條規定的上市櫃公司股票。投資人購買頡 EPS，間接享有 6799 條的稅務優惠，並同時達到分散投資的目的。
6799 和 頡 EPS 的稅務優惠
投資人投資 6799 和 頡 EPS 可享有的稅務優惠如下：
6799
- 投資符合 6799 條規定的公司股票，可享有無條件 50% 的個人所得稅減免。
- 減免金額以每年投資金額 500 萬元為上限。
- 減免所得額限於薪資、執行業務及執行業務所得等受薪所得。
頡 EPS
- 投資頡 EPS，間接享有 6799 條的稅務優惠，可享有無條件 50% 的個人所得稅減免。
- 減免金額以每年投資金額 500 萬元為上限。
- 減免所得額限於薪資、執行業務及執行業務所得等受薪所得。
範例：
投資人年薪 200 萬元，投資 500 萬元於符合 6799 條規定的公司股票，可享有 50% 的個人所得稅減免，即減免 25 萬元。減免後個人所得稅僅須繳納 175 萬元。
6799 和 頡 EPS 的比較
下表整理出 6799 和 頡 EPS 的主要差異：
| 特點 | 6799 | 頡 EPS |
|---|---|---|
| 投資標的 | 公司股票 | 符合 6799 條的上市櫃公司股票 |
| 稅務優惠 | 50% 個人所得稅減免 | 間接享有 6799 條 50% 個人所得稅減免 |
| 投資上限 | 每年 500 萬元 | 每年 500 萬元（實際投資金額需視 ETF 淨值而定） |
| 減免所得額 | 薪資、執行業務及執行業務所得 | 薪資、執行業務及執行業務所得 |
| 投資方式 | 自行購買股票 | 透過統一投信購買 ETF |
| 投資風險 | 個別公司經營風險 | ETF 分散投資風險較低 |
| 交易費用 | 證券交易手續費及證券交易稅 | ETF 管理費 |
投資 6799 和 頡 EPS 的注意事項
6799
- 投資前務必確認投資標的符合 6799 條規定。
- 減免金額以每年投資金額 500 萬元為上限。
- 減免所得額限於薪資、執行業務及執行業務所得等受薪所得。
- 投資期間須持有一年以上，否則將喪失稅務優惠。
頡 EPS
- 投資前務必了解 ETF 的風險說明書。
- 頡 EPS 的淨值會隨市場波動而變動，實際投資金額需視淨值而定。
- 投資期間須持有一年以上，否則將喪失稅務優惠。
常見問題
1. 誰可以投資 6799 和 頡 EPS？
個人所得稅負有 20% 以上的受薪所得者。
2. 6799 和 頡 EPS 減免的稅額可以退稅嗎？
不可以，減免的稅額只能抵減當年度應繳稅額。
3. 投資 6799 和 頡 EPS 有什麼風險？
6799：
- 個別公司經營風險。
- 股價波動風險。
頡 EPS：
- ETF 分散投資風險較低，但仍無法完全避免市場風險。
- ETF 管理費。
4. 投資 6799 和 頡 EPS 有哪些申報方法？
透過稅務申報書 (所得稅結算申報書) 的「綜合所得稅-所得減免」項目填報。
5. 投資期間一定要持有滿一年嗎？
是的，投資期間須持有一年以上，否則將喪失稅務優惠。
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